Definisi Penyata Penyesuaian Bank | Fungsi Penyata Penyesuaian Bank | Contoh Penyata Penyesuaian Bank | Soalan Latihan Penyata Penyesuaian Bank |
Penyata Penyesuaian Bank
Dalam dunia perakaunan Malaysia, terdapat satu prosedur yang tidak boleh diabaikan – iaitu Penyata Penyesuaian Bank. Lebih dikenali sebagai Rekonsiliasi Penyata Bank, ia merupakan langkah penting sebelum menutup akaun sesuatu entiti. Dalam bahasa Malaysia, prosedur ini dikenali dengan istilah “Penyata Penyesuaian Bank”.
Langkah ini bertujuan untuk memastikan bahawa catatan kewangan syarikat dan bank selaras dengan tepat. Penyata Penyesuaian Bank adalah alat yang memainkan peranan penting sebagai penyemakan dan penyeimbang untuk mengenal pasti perbezaan nilai antara akaun bank dan akaun syarikat.
Dalam bahagian ini, kita akan mengupas tuntas tentang apa itu Penyata Penyesuaian Bank, bagaimana ia berfungsi, serta memberikan contoh soalan dan latihan untuk meningkatkan pemahaman anda. Mari kita selami dunia Rekonsiliasi Penyata Bank dengan bijak dan cermat.
A. Definisi Penyata Penyesuaian Bank
Penyata Penyesuaian Bank, yang sering disebut sebagai Reconcile Bank Statement dalam bahasa Inggeris, merupakan salah satu prosedur yang paling penting dalam dunia perakaunan di Malaysia. Ia adalah langkah yang tidak boleh diabaikan dan menjadi asas sebelum sesuatu akaun entiti boleh ditutup dengan sempurna.
Dalam konteks ini, Penyata Penyesuaian Bank adalah proses yang dijalankan untuk memastikan keselarasan di antara rekod kewangan syarikat dengan rekod yang disimpan oleh bank. Ia melibatkan perbandingan yang teliti dan mendalam bagi mengenal pasti sebarang perbezaan nilai di antara akaun bank dan akaun syarikat.
Prosedur ini adalah penting kerana ia memastikan bahawa catatan kewangan syarikat adalah tepat dan sah, dan juga untuk memastikan bahawa tiada transaksi penting yang tertinggal atau tidak direkodkan. Dengan menjalankan Penyata Penyesuaian Bank dengan betul, syarikat dapat mengelakkan sebarang ketidaksamaan yang mungkin timbul dalam proses perakaunan, dan ini merupakan langkah kunci dalam menjaga keselamatan kewangan syarikat.
B. Fungsi Penyata Penyesuaian Bank
Fungsi utama dari Penyata Penyesuaian Bank adalah untuk memastikan keselarasan di antara catatan kewangan syarikat dan catatan yang dipegang oleh pihak bank. Ia berperanan sebagai alat yang kritis untuk penyemakan dan menyeimbangkan maklumat, memungkinkan pengenalpastian sebarang perbezaan nilai di antara akaun bank dan akaun syarikat.
Dengan melakukan Penyata Penyesuaian Bank secara berkala, syarikat dapat memastikan bahawa transaksi kewangan direkod dengan tepat dan tidak ada ketidaksamaan yang tidak diingini. Ini adalah langkah penting dalam proses pengawasan kewangan syarikat dan memastikan bahawa akaun bank dan syarikat selaras dengan betul.
Selain itu, Penyata Penyesuaian Bank juga berfungsi sebagai alat ‘check and balance’ yang memastikan bahawa tiada transaksi penting yang tertinggal atau tidak direkodkan. Ia membantu mencegah sebarang kehilangan wang atau kesilapan yang mungkin timbul dari rekod yang tidak tepat.
Dengan memahami dan menjalankan fungsi ini dengan bijak, syarikat dapat memastikan kestabilan dan ketepatan dalam pengendalian kewangan mereka, dan ini adalah asas yang kukuh dalam membangunkan perniagaan yang berjaya.
C. Contoh Penyata Penyesuaian Bank
Untuk memberikan gambaran yang lebih jelas tentang bagaimana Penyata Penyesuaian Bank berfungsi, berikut adalah contoh Penyata Penyesuaian Bank:
Penyata Bank Untuk Januari 2017 (Contoh)
| Tarikh | No. Ruj. | Pembayar/Penerima | Debit (Dr) | Kredit (Cr) | Baki | Tarikh |
| 1/1/2014 | Baki | – | – | – | 1/1/2014 | |
| 4/1/2014 | Deposit Cair | 10,000.00 | – | 10,000.00 | 4/1/2014 | |
| 5/1/2014 | Mbb 500501 | Kliran Cheri Masuk | 3,000.00 | – | 7,000.00 | 5/1/2014 |
| 5/1/2014 | Caj Pemprosesan | – | 0.50 | 6,999.50 | 5/1/2014 | |
| … | … | … | … | … | … | |
| 31/1/2014 | Hibah Keuntungan | – | 100.00 | 2,495.50 | 31/1/2014 | |
| Baki Akhir | 25,600.00 | Baki Akhir |
Contoh Penyata Penyesuaian Bank:
Rekonciliasi Bank Untuk Jan 2014
| KUNCI PEMBILANGAN | |
| BAKI PENUTUP SEPERTI BUKU TUNAI | 2,700.00 |
| TAMBAH: | |
| CEK YANG BELUM DIKEMUKAKAN | 4,800.00 |
| JUMLAH BAKI BANK JAN 2014 | 7,500.00 |
| KURANG: | |
| DEPOSIT YANG BELUM DIPADAMKAN | 5,000.00 |
| CAJ BANK | 4.50 |
| JUMLAH PENGELUARAN JAN 2014 | 5,004.50 |
| BAKI PENUTUP SEPERTI PENYATA BANK | 2,495.50 |
Dalam contoh di atas, kita melihat bagaimana Penyata Penyesuaian Bank membantu menyelaraskan baki antara buku tunai syarikat dan penyata bank. Langkah ini adalah penting untuk memastikan bahawa catatan kewangan syarikat adalah tepat dan sah.
D. Contoh Soalan Latihan Penyata Penyesuaian Bank
Soalan 1: Mengemaskini Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd
Anda diberikan maklumat berikut tentang Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd pada 31 Mei 1996:
| TARIKH | BUTIR | NO. CEK | RM |
| 1996 MEI 1 | Baki b/b | – | 7,350 |
| 1996 MEI 2 | Sewa | 1083 | 850 |
| 1996 MEI 4 | Baiki kenderaan | – | 8,500 |
| 1996 MEI 6 | Komisen | 1085 | 590 |
| 1996 MEI 8 | Angkasa masuk | – | 1,450 |
| 1996 MEI 10 | Akilla Bhd | – | 870 |
| 1996 MEI 25 | Bona Bhd | – | 2,530 |
| 1996 MEI 28 | Perniagaan Dini | – | 1,770 |
| 1996 MEI 29 | Peruncit Ahmad | – | 2,430 |
| 1996 MEI 29 | TNB | 1089 | 120 |
| 1996 MEI 31 | Sy. Motor Bhd | – | 700 |
| 1996 MEI 31 | Insuran Maju Bhd | – | 240 |
Kemaskini Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd pada 31 Mei 1996 dan selesaikan rekodnya.
Jawapan:
| TARIKH | BUTIR |
| 1996 MEI 1 | Baki b/b |
| 1996 MEI 2 | Sewa |
| 1996 MEI 4 | Baiki kenderaan |
| 1996 MEI 6 | Komisen |
| 1996 MEI 8 | Angkasa masuk |
| 1996 MEI 10 | Akilla Bhd |
| 1996 MEI 25 | Bona Bhd |
| 1996 MEI 28 | Perniagaan Dini |
| 1996 MEI 29 | Peruncit Ahmad |
| 1996 MEI 29 | TNB |
| 1996 MEI 31 | Sy. Motor Bhd |
| 1996 MEI 31 | Insuran Maju Bhd |
| 1996 MEI 31 | Cek1083 |
| 1996 MEI 31 | Cek1085 |
| 1996 MEI 31 | Cek1089 |
| 1996 MEI 31 | Cek1087 |
| 1996 MEI 31 | Cek1084 |
| 1996 MEI 31 | Cek1086 |
| 1996 MEI 31 | Cek1088 |
| 1996 MEI 31 | Cek1081 |
| 1996 MEI 31 | Cek1082 |
| 1996 MEI 31 | Cek1080 |
| 1996 MEI 31 | Cek1079 |
Soalan 2: Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 1996
Anda diminta untuk menyediakan Penyata Penyesuaian Bank untuk Perniagaan Geliga Bhd pada 31 Mei 1996 berdasarkan maklumat berikut:
- Baki b/b (Buku Tunai) pada 31 Mei 1996 adalah RM7,350.
- Penyata Bank (Bank Bumiputra Malaysia Bhd) pada 31 Mei 1996 adalah seperti di bawah:
| Tarikh | No. Cek | Debit | Kredit | Baki |
| 1996 MEI 1 | – | 8,150 | – | 5,000 |
| 1996 MEI 5 | 1083 | 8,385 | 0 | 7,300 |
| 1996 MEI 7 | 1084 | 5,000 | 0 | 12,300 |
| 1996 MEI 9 | – | 2,550 | 9,350 | 5,500 |
| 1996 MEI 11 | 1085 | 5,590 | 0 | 10,090 |
| 1996 MEI 25 | – | 8,620 | 1,500 | 17,210 |
| 1996 MEI 28 | 1087 | 6,335 | 0 | 23,875 |
| 1996 MEI 29 | 1088 | 8,565 | 0 | 32,440 |
| 1996 MEI 30 | 1086 | 6,335 | 0 | 38,775 |
| 1996 MEI 31 | – | 7,472 | 2,300 | 43,947 |
Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 1996 untuk Perniagaan Geliga Bhd.
Jawapan:
Penyata Penyesuaian Bank Perniagaan Geliga Bhd Untuk 31 Mei 1996
| Kunci Pembilangan | RM |
| Baki Penutup Seperti Buku Tunai | 7,350 |
| Tambah: | |
| Cek1083 | 850 |
| Cek1085 | 590 |
| Cek1089 | 120 |
| Cek1087 | 1,450 |
| Cek1084 | 8,500 |
| Cek1086 | 870 |
| Cek1088 | 2,530 |
| Cek1081 | 1,770 |
| Cek1082 | 2,430 |
| Cek1080 | 700 |
| Cek1079 | 240 |
| Jumlah Pendapatan Jan 2014 | 19,970 |
| Kurang: | |
| Cek1078 | 100 |
| Cek1077 | 4,500 |
| Jumlah Perbelanjaan Jan 2014 | 4,600 |
| Baki Penutup Seperti Penyata Bank | 15,370 |
E. Proses Rekonsiliasi Bank: Langkah Demi Langkah
1. Rekod Transaksi dengan Teliti: Walaupun tanpa sistem perakaunan, anda masih boleh menggunakan Excel untuk merekod transaksi keluar dan masuk bank.
2. Bandingkan dan Selaraskan: Di dalam penyata bank, teliti senarai cek yang dikeluarkan dan bandingkan dengan cek yang telah disahkan. Lakukan penyesuaian jika perlu.
3. Selaraskan Baki Tunai: Tambah atau tolak jumlah deposit dalam perjalanan bagi mendapatkan baki tunai bank yang diselaraskan.
4. Tentukan Baki Akhir Syarikat: Tambahkan faedah dan nota penerimaan, kurangkan caj perkhidmatan bank, dan penalti.
5. Penjelasan Akhir: Baki bank yang diselaraskan sepatutnya sepadan dengan baki tunai syarikat yang diselaraskan pada akhirnya.
Penutup
Melalui proses Penyata Penyesuaian Bank, anda dapat memastikan keselarasan antara akaun syarikat dan bank. Ini adalah langkah penting untuk memastikan rekod kewangan yang tepat dan sahih.
Dengan memahami fungsi dan melalui latihan berkala, anda dapat memastikan kestabilan kewangan syarikat anda. Teruskan usaha anda dalam mengasah kemahiran ini untuk kejayaan perniagaan anda!
